中央民族大學2024碩士研究生入學考試考試《稅務專業基礎》大綱
科目代碼：433 科目名稱：稅務專業基礎
一、考試性質
《稅務專業基礎》是稅務碩士(MT)專業學位研究生入學統一考試的科目之一。
《稅務專業基礎》考試力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、公平、準確、規范地測評考生的基本素質和綜合能力，選拔具有發展潛力的優秀人才入學，為國家的經濟社會發展培養具有良好職業道德、具有較強分析與解決實際問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。
二、考試要求
測試考生對于與稅收學、中國稅制、稅務管理相關的基本概念、基礎理論的掌握和運用能力。
三、考試方式與分值
本科目滿分150分，包括稅收學、中國稅制、稅務管理，由培養單位自行命題，全國統一考試，考試時間為180分鐘。
四、考試內容
第一部分 稅收學
第一章 稅收概論
一、稅收的起源
二、稅收的概念與本質
三、稅收的特征
四、稅收的要素
五、稅收的原則
六、稅收的效應
第二章 稅收效率
一、稅收與福利損失
二、稅收超額負擔與稅收經濟效率
三、稅收成本與稅收行政效率
四、最優商品稅
第三章 稅收公平
一、公平的標準
二、稅收公平原則
三、最優所得稅
第四章 稅收負擔
一、稅收負擔
二、影響稅收負擔的因素
三、稅負轉嫁
四、稅負歸宿分析第五章 稅收體系
一、稅收分類
二、稅制結構
三、稅收體系的變革
第六章中央與地方的稅收關系一、正確處理中央與地方稅收關系的一般原則二、稅收立法權和管理權的劃分
三、稅種的劃分第七章 國際稅收
一、稅收管轄權、居民與非居民身份確認
二、關稅制度與貿易摩擦
三、增值稅的國際協調與挑戰
四、跨境所得的重復征稅、避稅與反避稅
五、國際稅收競爭與協調的新進展
第八章 我國稅收改革熱點
一、個人所得稅改革
二、房地產稅
三、營改增與完善地方稅體系
四、數字經濟發展對稅收征管帶來的挑戰
五、其他
第二部分 中國稅制
第一章 概論
一、稅制與稅法
二、稅法要素
三、我國稅制體系
四、稅收征管范圍劃分和稅收收入劃分
第二章 增值稅
一、征稅范圍
二、納稅義務人和扣繳義務人
三、稅率與征收率
四、計稅方法
五、一般計稅方法應納稅額的計算
六、簡易征稅方法應納稅額的計算
七、進口環節增值稅的征收
八、出口和跨境業務增值稅的退(免)稅和征稅
九、稅收優惠
十、征收管理
第三章消費稅
一、納稅義務人、征稅環節、稅目及稅率
二、計稅依據
三、應納稅額的計算
四、進口環節應納消費稅的計算
五、出口退稅的計算
六、征收管理
第四章 企業所得稅
一、納稅義務人、征稅對象與稅率
二、應納稅所得額
三、資產的稅務處理
四、資產損失的所得稅處理
五、企業重組的所得稅處理
六、稅收優惠
七、應納稅額的計算
八、征收管理
第五章 個人所得稅
一、納稅義務人
二、征稅范圍
三、稅率
四、應納稅所得額的規定
五、稅收優惠
六、境外所得的稅額扣除
七、應納稅額的計算
八、征收管理
第六章城市維護建設稅和煙葉稅
一、城市維護建設稅
二、煙葉稅
三、教育費附加和地方教育附加
第七章 關稅和船舶噸稅
一、關稅
二、船舶噸稅
第八章 資源稅和環境保護稅
一、資源稅
二、環境保護稅
第九章城鎮土地使用稅和耕地占用稅
一、城鎮土地使用稅
二、耕地占用稅
第十章 房產稅、契稅和土地增值稅
一、房產稅
二、契稅
三、土地增值稅
第十一章 車輛購置稅、車船稅和印花稅
一、車輛購置稅
二、車船稅
三、印花稅
第三部分 稅務管理
一、稅收征管概論稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
二、稅收征管制度稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。
三、 納稅服務
納稅人權利保護;納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。
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